2024-ben az Szja törvény változása miatt negyedévente kötelesek az adózók a béren kívüli juttatások adatszolgáltatására. Sándorné Új Éva szakértő praktikus tanácsai a Jogkövető.hu-n jelentek meg.

A munkáltatók nehézségekkel küzdenek a munkavállalók megtartásában, és a juttatások fontos szerepet játszanak ebben. Sándorné Új Éva a Menedzser Praxis szakmai napján bemutatta a munkáltatói juttatásokat érintő új szabályokat és az azokkal kapcsolatos adózási kihívásokat. – 2024. január 1-jétől az Szja törvény 69. §-a úgy rendelkezik, hogy a béren kívüli és az egyes meghatározott juttatásokról a 2023. évi szabályoktól eltérően már nem havonta, hanem negyedévente kell adatot szolgáltatni a 2408-as nyomtatványon. Ugyancsak negyedéves gyakorisággal kell megfizetnie az szja-t és a szocho-t – idézi a szakértőt a Jogkövető.

A szakember hozzátette: nem biztos, hogy a fentiek érvényesek minden esetre. Előfordulhat, hogy valaki többletjuttatást ad – például 450 ezer forint helyett 600 ezer forintot SZÉP-kártya juttatásra – ez esetben havi adatszolgáltatás kötelezi az adózót a 70. § (7) bekezdése szerint.

Szintén havi bevallású a juttatás, ha a magánszemély béren kívüli juttatásra jogosító jogviszonya úgy szűnik meg, hogy a megszűnéskor a munkáltatótól az adóévben szerzett béren kívüli juttatások együttes értéke az éves rekreációs keretösszeget meghaladja, a meghaladó rész után a jogviszony megszűnésekor, a megszűnés hónapja kötelezettségeként kell megállapítani.

Az Szja törvény 69. § (5) bekezdés b)-c) pontjai alapján marad a havi bevallási gyakoriság a 70. § (5) bekezdése szerint adókötelezettség alá eső érték után az adóévre elszámolt éves összes bevétel megállapítására előírt időpontot követően az elszámolt éves összes bevétel megállapítása hónapjának kötelezettségeként (egyesület, köztestület, egyházi jogi személy által adott adómentes értéket meghaladó reprezentációs és üzleti ajándék) – olvasható a portálon.

Mivel az egészségpénztári tagdíj-hozzájárulásként és célzott szolgáltatásra adott támogatásként nyújtott juttatás összegét nem maximalizálja az Szja törvény, a juttatás adóvonzatát minden esetben negyedévente fizeti meg a juttató. A Multi-Pay kártyán adott csekély értékű juttatás után is negyedévente adózunk, ha nem lépjük túl a törvényben meghatározott maximumösszeget.

Fotó: unsplash.com